增值稅

一、小規模納稅人適用3%稅率的應稅收入，免征增值稅

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
注意！適用5%征收率的收入不能享受這一政策。
適用5%征收率的收入主要包括：
1.小規模納稅人出售自己建造或者取得的不動產；
2.房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目；
3.小規模納稅人出租（經營租賃）其取得的房地產；
4.提供勞務派遣服務的小規模納稅人選擇差額納稅；
5.提供安全保護服務的小規模納稅人選擇差額納稅。

二、月銷售額15萬元以下小規模納稅人，免征增值稅

為進一步支持小微企業發展，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

三、公共交通運輸服務，免征增值稅

自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。
注：公共交通運輸服務包括以下7種

四、生產、生活性服務業加計抵減政策

生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策，執行期限截止到2022年12月31日。

五、航空和鐵路運輸企業分支機構，暫停預繳增值稅

自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。2022年2月納稅申報期至文件發布之日已預繳的增值稅予以退還。

六、快遞收派服務，免征增值稅

自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

企業所得稅

一、高新技術企業新購進設備一次性扣除＋100%加計扣除

高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

高新技術企業在2022年第四季度購進一個200萬元的設備，如果選擇享受該政策，那么當年就該設備來說，可以按照400萬元扣除。

二、研發費用加計扣除比例提高至100%

現行適用研發費用稅前加計扣除比例75%的企業，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

三、中小微企業新購置500萬元以上設備器具，按比例扣除

中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

四、小型微利企業應納稅所得額100萬元以內部分，實際稅負2.5%

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是說，不超過100萬元部分的實際稅負僅為2.5%！
政策執行期間為2021年1月1日至2022年12月31日。

而我們這里所說的“小型微利企業”，其判定標準如下：

五、目標脫貧地區捐贈全額據實扣除

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。

個人所得稅

一、上市公司股權激勵單獨計稅優惠

居民個人取得股權獎勵，符合規定的，在2022年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

二、內地個人在港交所轉讓差價所得，免征個稅

對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，繼續暫免征收個人所得稅。

其他稅費

一、城鎮土地使用稅：物流企業倉儲設施用地，減半征收

自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。
二、車輛購置稅：不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收

對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。
三、殘保金：30人（含）以下的企業，暫免征收

對在職職工人數30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。
注：即使符合減免條件，不需繳納保障金的用人單位，也應進行申報（當地不需要申報的除外）。通過電子稅務局申報時，企業在“上年在職職工人數”欄錄入人數，系統自動判斷“本期應補(退)費額”為0，直接保存申報即可，不需繳納費款。
此外，國家和各地政府也出臺了優惠政策，政策如下：
1.實行分檔征收

2.申請緩繳、減繳、免繳的情形

四、工會經費：小微企業全額返還

1.小微企業2022年全額返還工會經費支持政策順延至2022年12月31日。 也就是說，2022年1月1日至2022年12月31日的工會經費，實行全額返還支持政策！
2.小微企業≠小型微利企業
此處小微企業參照工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部發布的《中小企業劃型標準規定》，包括小型企業和微型企業。
3.全額返還≠不繳納
小微企業享受2022年工會經費全額返還的，依據2021年認定數據。

五、緩繳行政事業性收費，不征收滯納金

在2022年10月1日至2022年12月31日期間，對企業、個體工商戶應繳納的《涉及企業、個體工商戶行政事業性收費緩繳清單》內收費項目，自應繳之日起緩繳一個季度，不收滯納金。

來源：稅務大講堂、梅松講稅、稅臺、財務經理人、稅務經理人等